Tesorería
Extracto de cuenta
El documento que emite el banco con el detalle de todos los movimientos — cargos y abonos — de una cuenta en un periodo determinado. La base para comprobar que la contabilidad y la realidad bancaria coinciden.
El extracto bancario es la versión del banco de lo que ha pasado en la cuenta: cada cobro, cada pago, cada comisión, con su fecha y su concepto. Compararlo con lo que la empresa tiene registrado en su propia contabilidad es lo que se conoce como conciliación bancaria.
Cómo se usa
No es un cálculo, sino una comprobación línea a línea: cada movimiento del extracto debería tener su reflejo en la contabilidad, y viceversa. Cuando algo no cuadra, suele deberse a alguna de estas causas:
- Un cheque o una transferencia emitidos pero que el destinatario aún no ha cobrado.
- Una comisión bancaria o unos intereses que el banco ha cargado y que todavía no se han registrado en la contabilidad.
- Un error de importe o de fecha en cualquiera de los dos lados.
Para qué se usa
Conciliar el extracto con la contabilidad con regularidad — no solo al cierre del año — es lo que detecta errores propios, cargos bancarios inesperados o, en el peor de los casos, movimientos fraudulentos, antes de que se acumulen y sea difícil averiguar de dónde viene la diferencia.
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