Diccionario
Diccionario de contabilidad y fiscalidad
Términos contables y fiscales explicados sin rodeos, con el cálculo paso a paso cuando el concepto lo necesita.
A
Activo
Todo lo que la empresa posee o tiene derecho a cobrar: dinero en caja y bancos, maquinaria, existencias, lo que le deben los clientes... La mitad del balance de situación, financiada por el pasivo y el patrimonio neto.
Ahorro
La parte de los ingresos que sobra después de cubrir todos los gastos, y que queda disponible para invertir o como colchón financiero.
Amortización
El reparto del coste de un activo (o de una deuda) a lo largo del tiempo, reflejado como gasto contable en cada ejercicio en vez de todo de golpe.
Ampliación de capital
La operación por la que una SL o SA aumenta su capital social emitiendo participaciones o acciones nuevas, normalmente a cambio de una aportación de dinero nuevo — aunque también puede hacerse capitalizando reservas o deuda existente.
Apalancamiento
Usar deuda para financiar una inversión en vez de solo fondos propios, con el objetivo de multiplicar la rentabilidad — aunque también multiplica el riesgo si el negocio va mal.
Aplazamiento
La solicitud a Hacienda (o a la Seguridad Social) para pagar una deuda tributaria ya vencida en varios plazos, en vez de de una sola vez, cuando la empresa no tiene liquidez suficiente para afrontarla dentro del plazo ordinario.
Arrendamiento
El contrato por el que alguien cede el uso de un bien —normalmente un local o una vivienda— a cambio de una renta periódica. Cuando el arrendador es una persona física, el arrendatario debe retener un porcentaje de IRPF en cada pago.
Asiento contable
El registro de una operación económica mediante partida doble: como mínimo una cuenta anotada en el Debe y otra en el Haber, siempre por el mismo importe total, para que la contabilidad cuadre.
Auditoría
La revisión independiente de las cuentas anuales por un auditor externo, que emite una opinión sobre si reflejan la imagen fiel del patrimonio, la situación financiera y los resultados de la empresa.
Autoliquidación
La declaración con la que el propio contribuyente calcula, declara e ingresa —o solicita la devolución de— un impuesto, sin que Hacienda le envíe antes una liquidación. El modelo 303 de IVA o el 130 de IRPF son autoliquidaciones.
Autónomo
La persona física que ejerce una actividad económica por cuenta propia, de forma habitual y directa, asumiendo el riesgo del negocio. A diferencia de una sociedad, no hay separación patrimonial: responde de las deudas del negocio con todo su patrimonio personal.
Aval
El compromiso de un tercero —un banco, una sociedad de garantía recíproca o una persona física— de responder de una deuda si quien la contrajo no paga. Es la garantía que suelen pedir bancos y arrendadores antes de conceder un préstamo o alquilar un local.
Ayuntamiento
La administración local que gestiona y recauda los tributos municipales de una empresa: el IBI si es propietaria de un local, el Impuesto de Actividades Económicas, tasas municipales y, al vender un inmueble urbano, la plusvalía municipal.
B
Baja censal
La comunicación a Hacienda de que una actividad económica deja de ejercerse, mediante el modelo 036 o 037. Sin presentarla, Hacienda sigue esperando declaraciones periódicas aunque el negocio ya no facture nada.
Balance abreviado
El formato simplificado del balance de situación y la memoria que pueden usar las empresas que no superan ciertos umbrales de tamaño — menos partidas que desglosar y menos información que publicar en el Registro Mercantil.
Balance de situación
El estado contable que fotografía, en una fecha concreta, qué tiene la empresa (activo) y cómo lo ha financiado (pasivo y patrimonio neto).
Base de cotización
El importe sobre el que se calcula la cuota mensual que un autónomo paga a la Seguridad Social (RETA). Se elige dentro de una tabla de tramos según los rendimientos netos que se prevé obtener ese año.
Base imponible
La cantidad sobre la que se aplica el tipo de un impuesto para calcular la cuota a pagar. Antes de llegar a ella, se parte de un importe bruto y se aplican los ajustes que marca cada ley fiscal.
Base liquidable
En el IRPF, lo que queda de la base imponible después de restar las reducciones que permite la ley (aportaciones a planes de pensiones, pensión compensatoria...). Sobre la base liquidable, y no sobre la base imponible, se aplican los tramos del impuesto.
Beneficio
Lo que queda de los ingresos de un periodo después de restar todos los gastos, incluidos los impuestos. También llamado resultado neto o beneficio neto.
Beneficio bruto
La diferencia entre las ventas y el coste directo de lo vendido, antes de restar el resto de gastos de estructura (alquiler, nóminas, marketing...). También llamado margen bruto.
Beneficio distribuible
La parte del beneficio del ejercicio que legalmente se puede repartir como dividendo a los socios — que casi nunca es el 100% del beneficio neto, porque antes hay que dotar la reserva legal obligatoria.
Beneficio fiscal
Una ventaja que la ley fiscal concede a determinadas operaciones o situaciones —una deducción, una exención o un tipo reducido— que reduce el impuesto a pagar. No debe confundirse con el 'beneficio' contable: aquí 'beneficio' significa ventaja, no resultado del ejercicio.
Bien de inversión
A efectos de IVA, un activo con una vida útil superior a un año cuya deducción se debe regularizar durante varios ejercicios si cambia de forma relevante el uso que se le da (bienes inmuebles: 10 años; el resto: 5 años).
Bonificación fiscal
Una reducción de un porcentaje sobre la cuota ya calculada de un impuesto o de una cotización — a diferencia de una deducción, que actúa antes, reduciendo la base o restando directamente de la cuota íntegra.
Bruto
El importe antes de restar impuestos, retenciones o descuentos. Se opone siempre a 'neto' — lo que realmente se cobra o se paga después de esos ajustes.
C
Capital circulante
También llamado fondo de maniobra: la diferencia entre el activo corriente (lo que se convierte en dinero en menos de un año) y el pasivo corriente (lo que hay que pagar en menos de un año). Mide si una empresa puede afrontar sus pagos a corto plazo sin apuros.
Capital social
Lo que los socios aportan a una sociedad (SL o SA) al constituirla, a cambio de participaciones o acciones. Es la primera cifra del patrimonio neto y la garantía mínima frente a terceros que exige la ley.
Capitalización
El proceso por el que un capital inicial crece con el tiempo al aplicarle un tipo de interés — sumando siempre sobre el capital de partida (capitalización simple) o sobre el capital ya acumulado, generando interés sobre interés (capitalización compuesta).
Cash Flow
El dinero que realmente entra y sale de la empresa en un periodo — a diferencia del beneficio, que incluye partidas contables (como la amortización) que no mueven caja.
Certificado digital
El equivalente electrónico del DNI para una persona o una empresa: un fichero que permite identificarse y firmar con validez legal ante la Agencia Tributaria, la Seguridad Social y el resto de administraciones, sin tener que ir en persona.
Cierre contable
El proceso de fin de ejercicio que ajusta y resume toda la contabilidad del año —amortizaciones, provisiones, regularización de existencias— antes de formular las cuentas anuales.
Cifra de negocio
El importe neto de las ventas y prestaciones de servicios de la actividad ordinaria de la empresa en un periodo, sin IVA ni ingresos atípicos.
Cliente
En contabilidad, la cuenta (430) que recoge el dinero que te deben tus clientes por ventas o servicios ya facturados pero todavía no cobrados.
Comisión
El importe, normalmente un porcentaje sobre una operación, que cobra un intermediario — un banco, una plataforma, un comercial — por gestionarla o facilitarla.
Compensación de bases imponibles negativas
El mecanismo que permite a una empresa usar las pérdidas fiscales de años anteriores (bases imponibles negativas, BINs) para reducir el Impuesto sobre Sociedades de los años en que sí obtiene beneficio.
Contabilidad Analítica
La contabilidad interna que desglosa ingresos y costes por producto, departamento, proyecto o cliente, para entender de dónde viene de verdad el resultado. No es obligatoria por ley, pero sí para tomar buenas decisiones.
Contabilidad Financiera
La contabilidad "oficial": el registro de toda la actividad económica de la empresa siguiendo el Plan General Contable, dirigido a terceros — Hacienda, bancos, socios — y del que salen las cuentas anuales.
Coste de oportunidad
Lo que se deja de ganar por elegir una opción en vez de la siguiente mejor alternativa disponible. No aparece en ningún asiento contable, pero es central para decidir bien dónde poner el dinero o el tiempo de un negocio.
Cotización (bursátil)
El precio al que se compran y venden las acciones de una empresa en un mercado organizado, fijado en cada momento por la oferta y la demanda de los inversores. No debe confundirse con la base de cotización de un autónomo a la Seguridad Social, un concepto sin ninguna relación.
Coworking
Un espacio de trabajo compartido que varias empresas o autónomos alquilan por puesto o por sala, en vez de arrendar una oficina propia en exclusiva. El gasto se registra como un servicio, no como un arrendamiento tradicional de local.
Crowdfunding
La financiación de un proyecto o una empresa a través de aportaciones pequeñas de muchas personas, normalmente a través de una plataforma online, a cambio de una recompensa, participación en el capital o la simple devolución del dinero con interés.
Cuenta contable
La unidad básica de registro en contabilidad: una casilla con un código y un nombre (Caja, Clientes, Proveedores...) donde se anotan los aumentos y disminuciones de un elemento patrimonial, un gasto o un ingreso, mediante el Debe y el Haber.
Cuota de autónomos
El pago mensual que un autónomo hace a la Seguridad Social (RETA) para tener cobertura de pensión, baja por enfermedad y otras prestaciones. Su importe depende de la base de cotización elegida, con una tarifa plana reducida en los primeros meses de alta.
Cuota diferencial
El resultado final de la declaración de la Renta: la diferencia entre lo que realmente corresponde pagar de IRPF y lo que ya se ha ingresado durante el año vía retenciones y pagos fraccionados. Si es negativa, Hacienda devuelve; si es positiva, hay que pagar la diferencia.
D
Debe
La columna izquierda de un apunte contable en el sistema de partida doble. Aumenta las cuentas de activo y gasto, y disminuye las de pasivo, patrimonio neto e ingreso.
Declaración
El documento (o "modelo") con el que una empresa o autónomo informa periódicamente a la Agencia Tributaria de su actividad, para liquidar un impuesto o simplemente para darle información.
Deducción
Un gasto, una inversión o una circunstancia que la ley permite restar de la base o de la cuota de un impuesto, reduciendo lo que hay que pagar. El mecanismo más habitual detrás de cualquier beneficio fiscal.
Depreciación
La pérdida de valor de un activo con el tiempo o el uso. En la contabilidad española se refleja mediante la amortización (pérdida prevista y sistemática) o el deterioro (pérdida imprevista y puntual).
Descuento comercial
Una rebaja sobre el precio de venta —por pronto pago, por volumen, u otras condiciones comerciales— que reduce el importe final de la factura y, con él, la cifra de negocio contabilizada.
Deterioro de valor
La pérdida de valor puntual e imprevista de un activo, cuando su valor recuperable cae por debajo de lo que aún queda pendiente de amortizar en libros — a diferencia de la amortización, que es previsible y sistemática.
Deuda
Todo lo que una empresa debe a terceros —bancos, proveedores, Hacienda, la Seguridad Social— y que tendrá que devolver en algún momento, con o sin intereses.
Devengo
El principio contable que obliga a registrar un ingreso o un gasto en el momento en que ocurre la operación económica, no cuando se cobra o se paga. Es la base de la contabilidad española, frente al criterio de caja.
Devolución de IVA
El reintegro que hace Hacienda cuando el IVA soportado (pagado en compras y gastos) de un periodo supera al IVA devengado (cobrado en ventas) — el resultado negativo de la liquidación de IVA.
Dietas
Las cantidades que compensan los gastos de manutención y estancia cuando alguien se desplaza fuera de su lugar habitual de trabajo por motivos de la actividad. Deducibles y, hasta ciertos límites, exentas de tributar como mayor sueldo.
Dividendo
La parte del beneficio distribuible que la junta de socios decide repartir en efectivo entre los socios, en proporción a su participación en el capital social, en vez de retenerla dentro de la empresa.
Doble imposición
Cuando una misma renta se grava dos veces por impuestos distintos —o en países distintos—. El caso más habitual para una pyme es el dividendo: primero tributa como beneficio en el Impuesto sobre Sociedades, y otra vez en el IRPF del socio que lo recibe.
Domicilio fiscal
El lugar donde una empresa o un autónomo queda registrado ante Hacienda a efectos de gestión y notificación de sus impuestos. No tiene por qué coincidir con dónde se ejerce realmente la actividad.
E
EBITDA
El beneficio de una empresa antes de restar intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones. En español, resultado bruto de explotación.
Ejercicio económico
El periodo de tiempo —normalmente un año natural— al que se refieren las cuentas de una empresa: el que empieza con el asiento de apertura y termina con el cierre contable.
Embargo
La retención forzosa de dinero, bienes o derechos de cobro para pagar una deuda no satisfecha con Hacienda, la Seguridad Social u otro acreedor con título ejecutivo. El paso final de un procedimiento de apremio.
Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL)
La figura legal que permite a un autónomo proteger su vivienda habitual frente a las deudas de su actividad, rompiendo la regla general de responsabilidad ilimitada con todo su patrimonio personal.
Epígrafe (IAE)
El código que clasifica la actividad económica concreta que ejerce un autónomo o una empresa dentro del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), necesario para darse de alta antes de empezar a facturar.
Escritura de constitución
El documento notarial que da vida legal a una sociedad: recoge quiénes son los socios, cuánto aporta cada uno al capital social y los estatutos por los que se va a regir. Sin ella no existe la sociedad ante el Registro Mercantil.
Estatutos sociales
Las reglas internas por las que se rige una sociedad: objeto social, funcionamiento de la junta, forma de administración, y cualquier pacto sobre el reparto de dividendos o el derecho de voto. Forman parte de la escritura de constitución.
Estimación directa
El régimen general de IRPF para autónomos: se tributa sobre el beneficio real de la actividad (ingresos menos gastos deducibles), igual que una sociedad tributa sobre su resultado en el Impuesto sobre Sociedades.
Estimación objetiva (módulos)
El régimen de IRPF alternativo para autónomos de ciertos sectores (hostelería, transporte, comercio minorista...) en el que se tributa por unos módulos fijos calculados según la actividad, no por el beneficio real obtenido.
Excedente de tesorería
El dinero disponible en caja y bancos que supera lo necesario para cubrir los pagos previstos a corto plazo. Decidir qué hacer con él —dejarlo en cuenta, amortizar deuda o invertirlo— es una decisión financiera en sí misma, no solo un motivo de tranquilidad.
Exención fiscal
Cuando una renta o una operación queda completamente fuera de un impuesto por disposición legal: no tributa nada, ni siquiera parcialmente. Es la forma más fuerte de beneficio fiscal, más allá de una deducción o una bonificación.
Existencias
Las mercaderías, materias primas o productos que la empresa tiene en stock, pendientes de vender, transformar o consumir. Forman parte del activo corriente del balance.
Exportación
La venta de bienes a un cliente fuera de la Unión Europea. A efectos de IVA, está exenta —el vendedor no repercute IVA español—, a diferencia de una operación intracomunitaria, que sigue reglas distintas por tratarse de países dentro de la UE.
Extinción de la sociedad
El paso final del cierre ordenado de una empresa, tras liquidar todo su patrimonio y cancelar su inscripción en el Registro Mercantil. Es distinta de la extinción por insolvencia: es el cierre voluntario y ordenado de un negocio que ya no se quiere continuar.
Extracto de cuenta
El documento que emite el banco con el detalle de todos los movimientos — cargos y abonos — de una cuenta en un periodo determinado. La base para comprobar que la contabilidad y la realidad bancaria coinciden.
F
Factoring
La cesión de las facturas pendientes de cobro a una entidad financiera a cambio de liquidez inmediata, descontando una comisión. La entidad puede asumir el riesgo de impago del cliente (factoring sin recurso) o no (factoring con recurso).
Factura
El documento mercantil que acredita la entrega de un bien o la prestación de un servicio, con validez fiscal y contable, y que sirve de base para liquidar el IVA (y, en su caso, la retención de IRPF).
Facturación electrónica
La emisión de facturas en un formato estructurado (no un simple PDF o papel escaneado) que permite su procesamiento automático y, en España, su remisión a la Administración a través de sistemas como Veri*Factu. Pasa a ser obligatoria para todas las empresas y autónomos de forma progresiva.
Fianza
Una garantía económica que una parte entrega a otra para asegurar el cumplimiento de una obligación —el pago de un alquiler, por ejemplo—, y que se devuelve al finalizar el contrato si no ha habido incumplimientos.
Filial
Una sociedad con personalidad jurídica propia cuyo capital está controlado, mayoritaria o totalmente, por otra sociedad (la matriz). A diferencia de una sucursal, la filial responde de sus propias deudas con su propio patrimonio, no con el de la matriz.
Fiscalidad internacional
El conjunto de normas, tanto de cada país como de los tratados entre ellos, que regulan cómo tributan las rentas y las operaciones de empresas o personas que operan en más de un país, evitando (o intentando evitar) que la misma renta se grave dos veces.
Flujo de caja libre
El dinero que genera una empresa con su actividad y que queda disponible, una vez descontadas las inversiones necesarias para mantener o hacer crecer el negocio, para repartir entre accionistas o para devolver deuda.
FOGASA
El Fondo de Garantía Salarial: un organismo público que paga a los trabajadores los salarios y las indemnizaciones pendientes cuando la empresa que los empleaba es insolvente o entra en concurso. Se financia con una cotización adicional que pagan todas las empresas, la usen o no.
Fondo de comercio
El sobreprecio pagado al comprar una empresa por encima del valor contable de lo que se adquiere, que reconoce activos intangibles como la marca, la cartera de clientes o el equipo. Solo puede registrarse en el balance cuando procede de una compra real.
Fondo de maniobra
El colchón de liquidez a corto plazo de una empresa: lo que le queda de activo corriente una vez cubierto el pasivo corriente. Es el mismo indicador que el capital circulante — dos nombres para la misma cuenta, aunque en banca y en el día a día de las pymes se usa más 'fondo de maniobra'.
Fondos propios
Lo que queda de la empresa para sus socios: el capital aportado más los beneficios acumulados que no se han repartido. La parte del patrimonio neto que no se debe a terceros.
Forecast
Una previsión de ingresos, gastos o resultados futuros, elaborada a partir de datos históricos y de hipótesis razonadas sobre cómo va a evolucionar el negocio.
Franquicia
Modelo de negocio en el que una empresa (franquiciador) cede a otra (franquiciado) el derecho a explotar su marca y su forma de operar, a cambio de un canon de entrada y, normalmente, un porcentaje recurrente de las ventas.
Fusión de empresas
La operación por la que dos o más sociedades se integran en una sola, ya sea porque una absorbe a las demás (fusión por absorción) o porque todas desaparecen para crear una sociedad nueva (fusión por creación).
G
Ganancia patrimonial
El beneficio que obtiene una persona física al vender un bien (un inmueble, unas acciones) por más de lo que le costó adquirirlo. Tributa en el IRPF dentro de la base imponible del ahorro, con tipos distintos a los del beneficio de una actividad económica.
Gasto deducible
Un gasto que la normativa fiscal permite restar de los ingresos para calcular la base imponible de un impuesto. No todo gasto contable es deducible: tiene que estar vinculado a la actividad, justificado con factura y correctamente registrado.
Gastos de constitución
Los gastos necesarios para crear legalmente una sociedad: notaría, Registro Mercantil, gestoría y, en algunos casos, el certificado digital. Se registran en el balance como un gasto del primer ejercicio, no como un activo que se amortiza en varios años.
Gastos de personal
El coste total de la plantilla para la empresa: no solo los sueldos brutos, sino también las cotizaciones sociales que paga el empresario y otras retribuciones (indemnizaciones, aportaciones a planes de pensiones...). Suele ser una de las partidas más grandes de la cuenta de resultados.
Gastos financieros
Los intereses y demás costes derivados de la financiación ajena de la empresa —préstamos, líneas de crédito, descuento de efectos— que se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias, separados del resultado de la actividad ordinaria.
Gestión de cobros
El conjunto de procesos para asegurar que los clientes pagan sus facturas en el plazo pactado: seguimiento de vencimientos, avisos antes y después de la fecha de pago, y escalado de las reclamaciones cuando un cliente se retrasa.
Gestoría
Una empresa o profesional que gestiona por encargo los trámites administrativos, fiscales y laborales de autónomos y pymes: presentación de impuestos, nóminas, altas y bajas en la Seguridad Social, entre otros.
Gravamen
El nombre genérico que reciben los impuestos, tasas y demás cargas que un tributo impone sobre una renta, un bien o una operación. También se usa, en un sentido más técnico, como sinónimo del tipo impositivo que se aplica a la base imponible.
Grupo de IVA
El régimen especial (REGE) que permite a varias sociedades de un mismo grupo tributar el IVA de forma conjunta, neutralizando el impacto de las operaciones internas entre ellas y presentando una única declaración consolidada.
Grupo de sociedades
Un conjunto de sociedades —una matriz y una o varias filiales— controladas por la misma entidad o las mismas personas, que forman una unidad de decisión aunque cada sociedad mantenga su propia personalidad jurídica y su propia contabilidad.
H
Haber
La columna derecha de un apunte contable en el sistema de partida doble. Aumenta las cuentas de pasivo, patrimonio neto e ingreso, y disminuye las de activo y gasto.
Hacienda Pública
El conjunto de organismos públicos encargados de gestionar los ingresos y gastos del Estado. En el uso diario se identifica casi siempre con la Agencia Tributaria (AEAT), que es quien gestiona y recauda la mayoría de los impuestos estatales, aunque técnicamente es solo una de sus partes.
Hecho imponible
El presupuesto de hecho que la ley fija para cada tributo y que, al producirse, genera la obligación de pagarlo. Vender un producto genera el hecho imponible del IVA; obtener renta, el del IRPF o el Impuesto de Sociedades; cada impuesto tiene el suyo.
Herencia y donaciones
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD): el tributo que grava recibir bienes o dinero de otra persona, ya sea por fallecimiento (herencia) o en vida (donación). Es un impuesto cedido a las comunidades autónomas, que aplican reducciones y bonificaciones muy distintas entre ellas.
Hipoteca
Un préstamo garantizado con un bien inmueble: si el deudor no paga, el banco puede ejecutar la hipoteca y quedarse con el inmueble (o venderlo) para cobrar la deuda pendiente. Es la forma más habitual de financiar la compra de un local o una nave.
Historial crediticio
El registro del comportamiento de pago de una empresa o un autónomo frente a sus deudas: préstamos devueltos a tiempo, impagos, incidencias registradas en ficheros como ASNEF o RAI. Es uno de los factores que los bancos consultan antes de conceder financiación.
Holding
Una sociedad cuya actividad principal es poseer y gestionar participaciones en otras empresas, en lugar de vender productos o prestar servicios directamente. Actúa como matriz de un grupo, centralizando la propiedad y, a menudo, la financiación de sus filiales.
Homologación de proveedor
El proceso por el que una empresa (normalmente una grande) verifica que un proveedor cumple los requisitos legales, financieros y de calidad que exige antes de poder trabajar con él: solvencia, seguros, certificaciones, cumplimiento fiscal y laboral.
Honorarios
La retribución que cobra un profesional independiente (abogado, gestor, consultor, autónomo) por un servicio prestado, facturada al cliente. A diferencia de un sueldo, no hay relación laboral: el profesional emite factura, con su IVA y su retención de IRPF cuando corresponde.
Horas extra
Las horas trabajadas por encima de la jornada ordinaria pactada en el contrato o el convenio. Se retribuyen con un precio por hora igual o superior al de la hora ordinaria, o se compensan con descanso, y cotizan a la Seguridad Social de forma específica.
Horquilla de valoración
El rango de precios, entre un mínimo y un máximo, dentro del cual se estima que se sitúa el valor razonable de una empresa. Se usa porque valorar una empresa no da un número exacto, sino una estimación que depende de los supuestos e hipótesis de cada método.
I
Impuesto de Sociedades
El impuesto que grava el beneficio obtenido por las personas jurídicas (sociedades limitadas, anónimas...) en cada ejercicio. Es el equivalente al IRPF para las empresas: se calcula sobre el resultado contable ajustado, con un tipo general del 25%.
Incoterms
Un conjunto de reglas internacionales estandarizadas que definen, en una compraventa entre empresas de distintos países, quién asume el transporte, el seguro y los trámites aduaneros de la mercancía, y en qué momento pasa el riesgo del vendedor al comprador.
Indemnización por despido
La cantidad que una empresa debe pagar a un trabajador al extinguir su contrato, cuyo importe depende del tipo de despido (procedente, improcedente) y de la antigüedad del trabajador. Es un coste que hay que provisionar y planificar, no solo un trámite laboral.
Inmovilizado
Los activos que una empresa destina a permanecer en el negocio más de un año, en lugar de venderlos o convertirlos en dinero a corto plazo: maquinaria, vehículos, locales, aplicaciones informáticas, marcas. Se opone al activo corriente, que sí se espera convertir en efectivo pronto.
Insolvencia
La situación en la que una empresa o una persona no puede hacer frente a sus deudas cuando vencen, porque su pasivo exigible supera a los recursos disponibles para pagarlo. Es el presupuesto que obliga a solicitar el concurso de acreedores.
Inspección tributaria
El procedimiento por el que la Agencia Tributaria comprueba que una empresa o un autónomo ha declarado correctamente sus impuestos, con capacidad para revisar la contabilidad, requerir documentación y regularizar lo que encuentre mal declarado, con recargos e intereses.
Interés legal del dinero
Un tipo de interés de referencia que fija cada año la Ley de Presupuestos Generales del Estado, y que se usa como base para calcular indemnizaciones, actualizar deudas o, salvo que se pacte otro tipo, los intereses de demora entre particulares y empresas.
Intracomunitario
Se dice de una operación — compra, venta o prestación de un servicio — realizada entre empresas o profesionales de distintos países de la Unión Europea.
Inversión
El destino de recursos a un proyecto o un activo con la expectativa de obtener un retorno futuro superior a lo aportado: comprar maquinaria, desarrollar un producto, entrar en el capital de otra empresa. Se opone al gasto corriente, que se consume en el propio ejercicio sin generar ese retorno esperado.
IPC
El Índice de Precios de Consumo: la medida oficial, publicada mensualmente por el INE, de cómo evolucionan los precios de una cesta representativa de bienes y servicios. Se usa como referencia habitual para actualizar alquileres, salarios y otros contratos a largo plazo.
IRPF
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: el impuesto que grava, de forma progresiva, los ingresos de las personas — para un autónomo, el beneficio de su actividad; para un trabajador, su nómina.
ITP
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales: grava la compraventa de bienes de segunda mano entre particulares o cuando el vendedor no actúa como empresario a efectos de IVA. Es incompatible con el IVA: una misma operación tributa por uno de los dos impuestos, nunca por ambos.
IVA
El Impuesto sobre el Valor Añadido: un impuesto indirecto que grava el consumo. Las empresas lo repercuten en sus facturas y liquidan con Hacienda la diferencia entre lo cobrado y lo pagado.
IVA Intracomunitario
El régimen especial de IVA para la compraventa de bienes y servicios entre empresas de distintos países de la UE, mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
J
Jerarquía de cuentas
La estructura numerada en la que el Plan General Contable organiza todas las cuentas contables, agrupadas en grupos, subgrupos y cuentas de detalle, de forma que el primer dígito ya indica a qué gran bloque del balance o de la cuenta de resultados pertenece.
Joint venture
Un acuerdo por el que dos o más empresas independientes unen recursos para desarrollar un proyecto o un negocio conjunto, compartiendo inversión, riesgo y beneficios, sin llegar a fusionarse ni a perder cada una su propia identidad.
Jornada laboral
El tiempo que un trabajador dedica a su trabajo, fijado por ley, convenio colectivo o contrato, y que determina el coste base de cada empleado antes de sumar horas extra o complementos. La ley obliga a registrarla diariamente, sea cual sea el tipo de jornada.
Jubilación del autónomo
La pensión que recibe un autónomo al retirarse, calculada sobre las bases de cotización elegidas durante su vida laboral (no sobre el beneficio real del negocio), lo que hace que muchos autónomos coticen por bases bajas y reciban pensiones más ajustadas que las de un asalariado con el mismo nivel de ingresos.
Junta de acreedores
La reunión de todos los acreedores de una empresa en concurso, convocada para votar la propuesta de convenio que permita a la empresa pagar sus deudas y, si es posible, continuar su actividad en lugar de liquidarse.
Junta de propietarios
El órgano de decisión de una comunidad de propietarios, en el que se aprueban los gastos comunes de un edificio —limpieza, mantenimiento, suministros de zonas comunes— y se reparten entre los distintos propietarios según su cuota de participación.
Junta General
El órgano en el que se reúnen los socios o accionistas de una sociedad para tomar las decisiones más importantes: aprobar las cuentas anuales, decidir el reparto de beneficios, nombrar o cesar administradores, o modificar los estatutos.
Just in time
Un sistema de gestión que reduce al mínimo el inventario almacenado, recibiendo materiales o produciendo justo cuando se necesitan, en lugar de mantener grandes existencias de seguridad. Reduce el coste de almacenaje, pero exige proveedores muy fiables y plazos de entrega predecibles.
Justificante de pago
El documento que acredita que un pago se ha realizado de verdad: un recibo, un extracto bancario, una transferencia confirmada. No sustituye a la factura como justificante del gasto en sí, pero es imprescindible para demostrar que ese gasto se ha cobrado o pagado efectivamente.
Justiprecio
La indemnización que la Administración paga al propietario de un bien —normalmente un inmueble— cuando lo expropia por causa de utilidad pública o interés social. Tributa en el IRPF o el Impuesto de Sociedades como una ganancia (o pérdida) patrimonial, no como una venta ordinaria.
K
Kanban
Un sistema visual de gestión que organiza el trabajo o el inventario en columnas o tarjetas que muestran el estado de cada tarea o pedido, y que solo permite avanzar a la siguiente fase cuando hay capacidad real para asumirlo.
Kilometraje
La compensación por usar el vehículo propio en desplazamientos por motivos de la actividad, calculada según los kilómetros recorridos a un precio por kilómetro fijado legalmente. Es un gasto distinto de las dietas, que compensan manutención y estancia, no el transporte.
Kit Digital
Un programa de ayudas públicas, financiado con fondos europeos, que subvenciona a pymes y autónomos la contratación de soluciones de digitalización (web, redes sociales, facturación electrónica, ciberseguridad...) a través de proveedores adheridos al programa.
Know-how
El conocimiento técnico, práctico y no siempre documentado que una empresa ha acumulado con la experiencia: procesos, fórmulas, forma de hacer las cosas. Es un activo intangible valioso, aunque difícil de valorar y de proteger frente a otros activos como una patente.
KPI
Key Performance Indicator: un indicador clave elegido para medir si el negocio avanza hacia sus objetivos. No es cualquier dato que se pueda calcular, sino el pequeño número de métricas que de verdad importan para tomar decisiones.
KYC
Know Your Customer: el proceso de verificación de identidad que bancos y otras entidades obligadas exigen a sus clientes —personas y empresas— antes de operar con ellos, como parte de la normativa de prevención del blanqueo de capitales.
L
Leasing
El arrendamiento financiero de un bien con opción de compra al final del contrato: la empresa paga cuotas periódicas por su uso y, al vencimiento, decide si ejerce esa opción pagando un valor residual. El bien es propiedad de la financiera hasta entonces, a diferencia de un préstamo.
Letra de cambio
Un documento mercantil por el que quien lo emite (librador) ordena a otro (librado) pagar una cantidad, en una fecha futura determinada, a un tercero (tomador). Puede endosarse a otra persona o descontarse en un banco antes de su vencimiento para obtener liquidez inmediata.
Libro Diario
El libro contable obligatorio donde se registran, día a día y por orden cronológico, todos los asientos (apuntes de Debe y Haber) de la actividad económica de la empresa.
Libro Mayor
El libro contable que agrupa, cuenta por cuenta, todos los apuntes registrados en el Libro Diario, mostrando el movimiento y el saldo acumulado de cada cuenta a lo largo del ejercicio.
Libro Registro de IVA
La obligación de llevar, a efectos del IVA, un libro registro de facturas emitidas y otro de facturas recibidas, que recogen operación por operación los datos con los que se calculan las declaraciones periódicas del impuesto.
Licitación
El proceso reglado por el que una administración pública selecciona, entre varias empresas que presentan una oferta, la que ejecutará un contrato público — obra, suministro o servicio —, garantizando que todas compiten con las mismas reglas y en igualdad de condiciones.
LIFO
Last In, First Out: un método de valoración de existencias que asume que lo último que entró en el almacén es lo primero que se vende. En España no está permitido como criterio general para las cuentas anuales, a diferencia del FIFO o el precio medio ponderado.
Línea de crédito
Un límite de financiación disponible que la empresa puede usar cuando lo necesite, pagando intereses solo por la parte realmente dispuesta — a diferencia de un préstamo, en el que se recibe todo el importe de golpe y se pagan intereses sobre el total desde el primer día.
Liquidez
La capacidad de una empresa para hacer frente a sus pagos a corto plazo con el dinero y los activos que puede convertir rápidamente en efectivo. Distinta de la solvencia (la capacidad a largo plazo, contando también los activos menos líquidos) y de la rentabilidad (si el negocio gana dinero o no).
Lucro cesante
El beneficio que una empresa deja de obtener a causa de un daño, un incumplimiento contractual o un retraso imputable a un tercero. Se distingue del daño emergente, que es la pérdida o el gasto directo ya sufrido, no lo que se habría ganado de no mediar el daño.
M
Marca
Un signo distintivo (nombre, logotipo) registrado ante la Oficina Española de Patentes y Marcas que protege legalmente la identidad comercial de un negocio frente a terceros. Como activo intangible, puede registrarse en el balance cuando se ha comprado, no cuando se ha desarrollado internamente.
Margen
El porcentaje que representa el beneficio sobre las ventas, en sus distintas variantes (bruto, de contribución, neto) según qué costes se hayan restado ya. Es la forma más rápida de comparar la rentabilidad de dos negocios o de dos periodos, aunque tengan tamaños de facturación distintos.
Materialidad
El principio contable según el cual solo hay que tratar con el máximo rigor formal aquellas partidas cuyo importe es relevante para entender la situación de la empresa; un error o simplificación en una partida insignificante no compromete la imagen fiel de las cuentas.
Matriz
La sociedad que controla, mayoritaria o totalmente, el capital de una o varias filiales, formando entre todas un grupo de sociedades. La matriz es quien consolida las cuentas del grupo y quien, en última instancia, decide sobre las filiales que controla.
Memoria (cuentas anuales)
El documento de las cuentas anuales que explica en texto y tablas complementarias lo que los números del balance y la cuenta de pérdidas y ganancias no pueden mostrar por sí solos: criterios contables aplicados, detalle de partidas relevantes, hechos posteriores al cierre.
Modelo 347
La declaración informativa anual en la que empresas y autónomos deben reportar a Hacienda sus clientes y proveedores con los que han superado los 3.005,06 € de operaciones durante el año, para que la Agencia Tributaria pueda cruzar los datos entre ambas partes.
Morosidad
El retraso en el pago de una deuda ya vencida, ya sea de un cliente que no paga una factura a tiempo o de una empresa que no paga a sus propios proveedores. En España, la ley fija plazos máximos de pago entre empresas para limitarla.
Multa tributaria
La sanción económica que impone Hacienda cuando una empresa o autónomo incumple una obligación fiscal —declarar mal, tarde o no declarar—, distinta del recargo (que compensa el retraso) y de los intereses de demora (que compensan el uso del dinero no ingresado a tiempo).
N
NIF / CIF
El número de identificación fiscal que Hacienda asigna a cualquier persona o empresa. El término CIF (Código de Identificación Fiscal) para sociedades ya no existe legalmente desde 2008 —hoy también se llama NIF—, aunque en el lenguaje cotidiano se sigue usando indistintamente.
Nómina
El documento mensual que detalla la retribución de un trabajador: qué percibe (salario base, complementos), qué se le descuenta (cotizaciones a la Seguridad Social, retención de IRPF) y el líquido que finalmente recibe. Es, a la vez, un justificante de pago y un documento con validez legal.
Nota simple
El documento informativo que emite un registro (de la Propiedad o Mercantil) con la situación jurídica actual de un inmueble o una sociedad: quién es su titular, si tiene cargas o hipotecas, o quién es su administrador. No tiene valor de garantía como una certificación registral, pero es mucho más rápida y barata de obtener.
Notaría
El despacho del notario, el funcionario público que da fe pública a determinados actos jurídicos de la empresa —constituirla, ampliar capital, comprar un inmueble— para que tengan validez frente a terceros y puedan inscribirse en el registro correspondiente.
Notificación electrónica
El aviso oficial que la Administración envía a un buzón electrónico obligatorio (la Dirección Electrónica Habilitada) en vez de por correo postal. El plazo para responder empieza a correr aunque no se haya abierto, así que no revisarlo con regularidad puede hacer perder plazos importantes sin enterarse.
Novación
La modificación de las condiciones de un contrato ya firmado —típicamente un préstamo o una hipoteca— sin necesidad de cancelarlo y firmar uno nuevo: cambiar el plazo, el tipo de interés o el importe pendiente, mediante un acuerdo entre las mismas partes.
O
Objeto social
La actividad o actividades a las que se puede dedicar una sociedad, recogidas en sus estatutos. Actuar fuera del objeto social declarado puede tener consecuencias fiscales y de responsabilidad para los administradores.
Obligación tributaria
El deber legal de una empresa o autónomo frente a Hacienda, que puede ser material (pagar un impuesto) o formal (declarar, llevar libros, conservar facturas), independientemente de que de esa obligación resulte o no un pago.
Obsolescencia de existencias
La pérdida de valor de un producto en stock porque ha quedado anticuado, pasado de moda o técnicamente superado, aunque físicamente esté intacto. Se contabiliza como un deterioro, reduciendo el valor de las existencias en el balance.
OPA
Oferta Pública de Adquisición: una propuesta dirigida a los accionistas de una sociedad cotizada para comprarles sus acciones a un precio determinado, normalmente con el objetivo de tomar el control de la empresa.
Opción sobre acciones
El derecho —no la obligación— que una empresa concede a un empleado o colaborador a comprar participaciones o acciones a un precio fijado de antemano, pasado un tiempo. Habitual en startups como forma de retribución adicional al salario.
Operación intracomunitaria
La compra o venta de bienes, o la prestación de un servicio, entre una empresa o autónomo español y otro sujeto pasivo de IVA de otro país de la Unión Europea.
Operación OSS
Una venta a distancia o un servicio digital prestado a un consumidor particular de otro país de la UE, declarado mediante el régimen de ventanilla única (OSS, One-Stop Shop) en vez de registrarse en cada país.
Operación vinculada
Una transacción entre partes que tienen una relación especial —una sociedad y su socio, una matriz y su filial, dos empresas del mismo grupo familiar— que Hacienda exige valorar como si fueran independientes, al precio que se pactaría en el mercado.
Orden de domiciliación SEPA
El mandato firmado por un cliente que autoriza a una empresa a cobrarle sus facturas mediante adeudo directo en su cuenta bancaria, en vez de esperar a que el cliente pague por transferencia o cualquier otro medio.
Órgano de administración
La persona o personas que gestionan y representan legalmente a una sociedad frente a terceros, según la forma que se haya fijado en los estatutos: administrador único, varios administradores solidarios o mancomunados, o un consejo de administración.
Outsourcing
La externalización de una función del negocio a un proveedor especializado en vez de asumirla con personal propio — típicamente la gestoría, el soporte informático, la limpieza o la logística. Cambia un coste fijo de estructura por un coste variable por servicio.
P
Partida doble
El principio sobre el que se construye toda la contabilidad: cada operación económica se registra dos veces, una vez en el Debe de una o varias cuentas y otra igual en el Haber de otras, de modo que ambos lados siempre suman lo mismo.
Pasivo
Todo lo que la empresa debe a terceros: préstamos, proveedores, impuestos pendientes de pago. Junto con el patrimonio neto, es una de las dos fuentes de financiación del activo en el balance de situación.
Pérdida
El resultado negativo de un periodo: cuando los gastos superan a los ingresos. Es lo opuesto al beneficio.
Pérdidas y Ganancias (PyG)
El estado contable que resume todos los ingresos y gastos de un ejercicio, en cascada, hasta llegar al resultado final: beneficio o pérdida. Junto al balance de situación, es una de las dos cuentas anuales principales.
Periodificación
El ajuste contable que reparte un gasto o un ingreso ya cobrado o pagado entre los ejercicios a los que realmente corresponde, en vez de imputarlo entero al periodo en que se produjo el movimiento de caja. Es la aplicación práctica del principio de devengo.
Plazo de pago
El tiempo pactado entre la entrega de un bien o servicio y el momento en que debe pagarse la factura correspondiente. Entre empresas españolas, la ley fija un máximo de 60 días naturales, aunque en la práctica muchos contratos pactan (o incumplen) plazos distintos.
Plusvalía municipal
El impuesto local (IIVTNU) que cobra el ayuntamiento al vender, donar o heredar un inmueble urbano, sobre el incremento de valor del terreno durante los años de propiedad. Es un impuesto distinto —y compatible— con la ganancia patrimonial que tributa en el IRPF o el Impuesto de Sociedades por esa misma venta.
Prescripción tributaria
El plazo —cuatro años, con carácter general— tras el cual Hacienda ya no puede reclamar una deuda tributaria, ni una empresa puede pedir una devolución o rectificar una autoliquidación de un ejercicio ya cerrado.
Préstamo
Financiación por la que una entidad entrega a la empresa un capital fijo desde el primer día, que se devuelve mediante un calendario de cuotas periódicas que incluyen capital e intereses. A diferencia de una línea de crédito, se paga interés sobre todo el importe desde el inicio.
Presupuesto
El plan económico que una empresa se fija para un periodo, con los ingresos y gastos esperados según sus propios objetivos. A diferencia del forecast, que se actualiza para reflejar lo más probable, el presupuesto es la meta que se persigue y frente a la que se mide el resultado real.
Prorrata de IVA
El porcentaje que aplica una empresa para deducirse el IVA soportado cuando realiza a la vez actividades que dan derecho a deducción (ventas sujetas a IVA) y actividades que no lo dan (operaciones exentas), en vez de poder deducirse el IVA de sus compras al completo.
Provisión
Un pasivo que reconoce una obligación probable —un litigio en curso, una garantía de producto, una reestructuración anunciada— cuyo importe exacto o fecha de pago todavía son inciertos, pero que previsiblemente supondrá una salida de dinero.
Proyecto de inversión
Cualquier decisión que exige un desembolso inicial a cambio de generar flujos de caja en el futuro —comprar una máquina, abrir un local nuevo, desarrollar un producto—. Evaluarlo antes de acometerlo es lo que permite comparar si compensa frente a otras alternativas.
Pyme
Pequeña y mediana empresa: la categoría en la que se encuadra la inmensa mayoría de negocios, definida por umbrales de empleados, facturación y balance, no por el tipo de actividad. Determina el acceso a ayudas, líneas de financiación y regímenes contables simplificados.
Q
Quiebra
El término coloquial con el que todavía se conoce, en el habla cotidiana, a la situación de una empresa que no puede pagar sus deudas. Legalmente ya no existe como figura propia desde 2004: hoy ese procedimiento se llama concurso de acreedores.
Quita
La reducción de una deuda que los acreedores aceptan cobrar, renunciando a una parte del importe, dentro de un acuerdo de refinanciación o de un concurso de acreedores. A diferencia de un aplazamiento, la deuda no se retrasa: directamente desaparece una parte de ella.
Quórum
El número mínimo de socios o de capital presente que se exige para que una junta de socios pueda constituirse válidamente y tomar acuerdos, sin contar todavía la mayoría necesaria para aprobar cada acuerdo en concreto.
R
Rappel
Un descuento que se concede a un cliente después de la venta, en función del volumen total comprado durante un periodo, en vez de pactarse por adelantado en cada factura. Exige emitir una factura rectificativa que ajuste lo ya facturado.
Recargo
El importe adicional, fijado en porcentaje según el retraso, que se paga por presentar una autoliquidación o hacer un pago fuera de plazo por iniciativa propia. A diferencia de una multa, no es una sanción por una infracción, sino el coste de haberse retrasado.
Reclamación económico-administrativa
El recurso que se presenta ante un Tribunal Económico-Administrativo (no ante un juzgado) para impugnar un acto de Hacienda —una liquidación, una sanción— antes de poder acudir, si es necesario, a la vía judicial contencioso-administrativa.
Reestructuración de deuda
El proceso de renegociar las condiciones de la deuda de una empresa con sus acreedores —plazos, tipos de interés, quitas— cuando la carga de deuda actual pone en riesgo su viabilidad, buscando un acuerdo antes de llegar a una situación de insolvencia irreversible.
Registro Mercantil
El organismo público donde se inscriben las sociedades y los actos relevantes de su vida —constitución, cambio de administradores, ampliaciones de capital, depósito de cuentas anuales— dando publicidad y validez frente a terceros a esa información.
Renta
En sentido fiscal, cualquier ingreso que obtiene una persona — del trabajo, de una actividad económica, de sus ahorros o de sus propiedades — y que sirve de base para calcular el IRPF. Coloquialmente, "la Renta" es la declaración anual de ese impuesto.
Rentabilidad
El beneficio obtenido en relación con lo que se ha invertido para conseguirlo, no con las ventas. Se distingue del margen (beneficio sobre ventas) porque compara el resultado con el capital arriesgado, no con la facturación.
Reserva legal
La parte del beneficio que una SL o SA está obligada por ley a destinar cada año a reservas, en vez de repartirla como dividendo, hasta que esa reserva alcance el 20% del capital social. Es un colchón mínimo de solvencia que la ley impone, no una decisión voluntaria de los socios.
Reserva voluntaria
La parte del beneficio que la junta de socios decide retener en la empresa por propia voluntad, en vez de repartirla como dividendo, una vez cubierta la dotación obligatoria a la reserva legal. A diferencia de esta, no hay ningún mínimo legal que obligue a dotarla.
Responsabilidad limitada
El principio por el que los socios de una SL o SA no responden de las deudas de la sociedad con su patrimonio personal, sino solo hasta el límite de lo que aportaron como capital. Es la diferencia fundamental frente a operar como autónomo, donde no existe esa separación.
Retención
El importe que quien paga una factura, un salario o un alquiler descuenta e ingresa directamente en Hacienda, a cuenta del impuesto que pagará después quien lo cobra. No es un impuesto adicional: es un adelanto de un impuesto que ya se debía.
ROI
Return On Investment: el retorno de una inversión concreta —una campaña de marketing, una máquina nueva, un proyecto— expresado como porcentaje sobre lo que costó. Es la aplicación práctica de la rentabilidad a una decisión puntual, no a la empresa en su conjunto.
Royalty
El pago periódico, normalmente un porcentaje de las ventas, que se abona a cambio de usar un derecho de propiedad intelectual o industrial de otro —una marca, una patente, un contenido con derechos de autor. Es la forma habitual de monetizar un intangible sin vender su titularidad.
S
Seguridad Social
El sistema público que gestiona las cotizaciones de trabajadores y autónomos a cambio de prestaciones como la pensión, la baja por enfermedad o el paro. Toda empresa con trabajadores, y todo autónomo, debe estar dado de alta y al corriente de pago.
Sociedad Anónima (SA)
Una sociedad de capital con acciones libremente transmisibles y un capital mínimo más alto que el de una SL, pensada para negocios de mayor tamaño o que necesitan captar capital de muchos inversores, incluida la posibilidad de cotizar en bolsa.
Sociedad civil
Una forma jurídica sencilla para que dos o más personas pongan en común dinero, bienes o trabajo con ánimo de repartirse las ganancias, sin necesidad de la estructura y el capital mínimo de una SL. A diferencia de esta, no ofrece responsabilidad limitada a sus socios.
Sociedad Limitada (SL)
La forma jurídica de sociedad de capital más habitual entre pymes: capital mínimo bajo, responsabilidad limitada de los socios al capital aportado, y participaciones no negociables libremente en un mercado, a diferencia de las acciones de una SA.
Software
Una aplicación informática que, cuando se compra o se desarrolla con la intención de usarla de forma duradera, se registra como un activo intangible en el balance y se amortiza durante su vida útil, en vez de contabilizarse como gasto del ejercicio en que se paga.
Solvencia
La capacidad de una empresa para hacer frente a todas sus deudas, a corto y largo plazo, con el conjunto de su activo. A diferencia de la liquidez —que mira solo el corto plazo—, la solvencia da una imagen más completa, aunque menos inmediata, de la salud financiera del negocio.
Subvención
Una ayuda económica, normalmente pública, que no hay que devolver, concedida para fomentar una actividad concreta —contratación, digitalización, innovación— y sujeta al cumplimiento de unos requisitos y una justificación posterior del gasto.
Sujeto pasivo
La persona o empresa obligada por ley a cumplir con un tributo, ya sea porque realiza el hecho imponible (contribuyente) o porque la ley le impone la obligación de ingresarlo aunque el coste real lo soporte otro (sustituto o retenedor).
Sumas y Saldos
El balance de comprobación que lista, para cada cuenta contable, el total de sus apuntes al Debe, al Haber y su saldo — el paso previo obligado para comprobar que la contabilidad cuadra antes de cerrar el ejercicio.
Suministros
Los gastos de electricidad, agua, gas, internet o telefonía necesarios para la actividad — con reglas especiales de deducción cuando el negocio se ejerce, total o parcialmente, desde casa.
Superávit
El resultado positivo de comparar ingresos y gastos (o cobros y pagos) en un periodo: sobra dinero en vez de faltar. Se usa sobre todo en presupuestos públicos y en cuentas de tesorería, como opuesto de déficit.
T
TAE
La Tasa Anual Equivalente: el coste (o rentabilidad) real de una operación financiera en un año, expresado en un único porcentaje que incluye el interés nominal, las comisiones y la frecuencia de los pagos. Permite comparar productos financieros distintos con una sola cifra homogénea.
Tesorería
El dinero disponible de forma inmediata en caja y en las cuentas bancarias de la empresa. Es la parte más líquida del activo, y la que determina si hay dinero real para pagar las obligaciones del día a día, más allá de lo que digan el beneficio o las ventas.
Tipo impositivo
El porcentaje que se aplica sobre la base imponible de un impuesto para calcular la cuota a pagar. Puede ser fijo (un único porcentaje para toda la base) o progresivo (distintos porcentajes según tramos de la base, cada vez más altos).
TIR
La Tasa Interna de Retorno: el tipo de rentabilidad anual que hace que el valor actual de los flujos de caja futuros de una inversión iguale exactamente a lo invertido. Cuanto más alta, más rentable es el proyecto; se usa junto al VAN para decidir si una inversión merece la pena.
Título valor
Un documento que incorpora un derecho económico —cobrar una cantidad, recibir un dividendo— de forma que ejercer ese derecho exige poseer el propio documento. La letra de cambio, el pagaré, el cheque o una acción son distintos tipos de título valor.
TPV
El Terminal Punto de Venta: el dispositivo (físico o integrado en una app) que permite cobrar con tarjeta a los clientes. El banco o la fintech que lo proporciona cobra una comisión por cada operación, que hay que descontar del importe cobrado.
Trabajador autónomo colaborador
El familiar directo de un autónomo (cónyuge, pareja de hecho, o parientes hasta segundo grado) que trabaja de forma habitual en su negocio, sin ser trabajador por cuenta ajena, y que debe darse de alta en un régimen especial de la Seguridad Social.
TRADE
El Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente: un autónomo que factura al menos el 75% de sus ingresos a un único cliente. La ley le reconoce derechos adicionales —vacaciones pactadas, indemnización por resolución del contrato— que un autónomo ordinario no tiene.
Traspaso
La venta del negocio en marcha instalado en un local arrendado —clientela, instalaciones, a veces el propio contrato de alquiler— a cambio de un precio (el derecho de traspaso), distinto de comprar solo el local o solo las existencias.
U
Umbral de rentabilidad
También llamado punto de equilibrio o punto muerto: el volumen de ventas a partir del cual el negocio deja de perder dinero y empieza a ganarlo, porque los ingresos igualan exactamente a los costes.
Usufructo
El derecho a usar un bien y percibir sus rendimientos (alquileres, dividendos) sin ser su propietario. La propiedad se divide entre el usufructuario (disfruta el bien) y el nudo propietario (conserva la titularidad, pero sin poder usarlo mientras dure el usufructo).
Usura
Un préstamo con un interés notablemente superior al normal del dinero y manifiestamente desproporcionado respecto a las circunstancias, o aceptado por el prestatario en una situación de necesidad. La ley (Ley de Usura de 1908, todavía vigente) declara nulos esos préstamos.
UTE
Unión Temporal de Empresas: una colaboración entre dos o más empresas para ejecutar juntas una obra o un servicio concreto —normalmente un contrato público de gran tamaño—, sin crear una sociedad nueva ni fusionarse, y solo mientras dura ese proyecto.
V
Valor añadido
El incremento de valor que una empresa aporta a los bienes o servicios que compra, antes de venderlos. Es literalmente lo que grava el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): no el precio total de venta, sino la diferencia entre lo que se cobra y lo que se ha pagado a otros en el proceso.
Valor de mercado
El precio al que se pactaría una operación entre dos partes independientes, cada una buscando su propio interés, sin ninguna relación especial entre ellas. Es la referencia que exige Hacienda para valorar las operaciones vinculadas, y la base de cualquier valoración de empresa o de activo.
Valor nominal
El importe con el que una participación, una acción o un título de deuda queda registrado formalmente, fijado al emitirlo. No tiene por qué coincidir con lo que realmente vale hoy ese título en el mercado o lo que la empresa vale en su conjunto.
Valor razonable
El criterio de valoración contable que registra un activo (normalmente financiero) por su precio de mercado actual, en vez de por lo que costó comprarlo. Se opone al criterio de coste histórico, el más habitual en la contabilidad española para la mayoría de activos.
VAN
El Valor Actual Neto: cuánto valor añade hoy un proyecto de inversión, una vez traídos a valor presente todos sus flujos de caja futuros y restada la inversión inicial. Un VAN positivo indica que el proyecto genera más valor del que cuesta; uno negativo, que lo destruye.
Vencimiento
La fecha en la que una obligación de pago o de cobro debe hacerse efectiva: cuándo hay que pagar una factura, una cuota de préstamo o una letra de cambio, o cuándo un depósito o una inversión llega a su fin.
Venta a plazos
Una venta cuyo cobro se aplaza en el tiempo mediante pagos sucesivos, con al menos un año entre la entrega del bien y el vencimiento del último plazo. Fiscalmente, permite imputar el ingreso a medida que se cobra cada plazo, en vez de tributar por todo de golpe en el momento de la venta.
Vida útil
El periodo durante el cual se espera que un activo genere beneficios económicos para la empresa. Es la base sobre la que se reparte su coste mediante la amortización, y no tiene por qué coincidir con su duración física real.