Estados contables
Balance de situación
El estado contable que fotografía, en una fecha concreta, qué tiene la empresa (activo) y cómo lo ha financiado (pasivo y patrimonio neto).
Mientras la cuenta de pérdidas y ganancias mide un periodo (un mes, un trimestre, un año), el balance de situación es una fotografía fija a una fecha exacta: qué posee la empresa y de dónde ha salido el dinero para pagarlo. Es uno de los documentos obligatorios de las cuentas anuales para las sociedades.
Cómo se calcula
El balance se organiza en dos bloques que siempre cuadran, por definición contable:
Activo = Pasivo + Patrimonio neto
- Activo: lo que la empresa tiene — caja, facturas pendientes de cobro, maquinaria, existencias.
- Pasivo: lo que debe a terceros — préstamos, facturas pendientes de pagar a proveedores.
- Patrimonio neto: lo que queda para los socios — capital aportado más beneficios acumulados no repartidos.
Un ejemplo de una pyme con 30.000 € de deuda y 20.000 € de fondos propios, que necesariamente tiene 50.000 € de activo:
Para qué se usa
El balance es lo primero que revisa un banco antes de conceder financiación, y lo que permite calcular ratios clave como el de apalancamiento (deuda sobre fondos propios) o la solvencia (activo sobre pasivo). Comparar el balance de dos fechas distintas — inicio y fin de año, por ejemplo — muestra cómo ha evolucionado el patrimonio de la empresa en ese periodo.
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