Indicadores financieros
Cash Flow
El dinero que realmente entra y sale de la empresa en un periodo — a diferencia del beneficio, que incluye partidas contables (como la amortización) que no mueven caja.
El beneficio es una cifra contable: incluye gastos, como la amortización, que reducen el resultado pero no suponen ninguna salida real de dinero ese mes. El cash flow (flujo de caja) corrige eso y responde a una pregunta distinta: ¿cuánto dinero de verdad ha entrado y salido de la cuenta bancaria?
Cómo se calcula
Hay dos formas de llegar a él:
- Método directo: Cobros del periodo − Pagos del periodo.
- Método indirecto (el más habitual, porque parte de datos que ya se tienen): Beneficio neto + Amortizaciones y otras partidas que no son salida de caja.
Un ejemplo con el beneficio de 11.250 € y las amortizaciones de 2.400 € ya vistas en otros términos de este diccionario:
Para qué se usa
Es habitual que una empresa tenga beneficio contable positivo y, aun así, se quede sin dinero en el banco — por ejemplo, si sus clientes tardan mucho en pagar y el capital circulante se dispara. El cash flow es el indicador que de verdad avisa de un problema de tesorería antes de que sea demasiado tarde, mientras que el beneficio puede maquillar la situación real durante varios meses.
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