Presupuesto

Antes de que empiece el ejercicio, muchas empresas fijan un presupuesto: cuánto esperan facturar, cuánto van a gastar en cada partida, qué margen quieren conseguir. No es una predicción de lo que probablemente va a pasar —esa es la función del forecast—, sino un objetivo de gestión, fijado una vez y mantenido durante el periodo para poder medir el desempeño real contra él.

Presupuesto frente a forecast

• Presupuesto: se fija al principio del periodo (normalmente el año) y no cambia, aunque la realidad se desvíe. Sirve como vara de medir.
• Forecast: se actualiza continuamente con los datos más recientes, para reflejar la previsión más realista posible en cada momento, se aleje o no del presupuesto original.

Comparar ambos —lo presupuestado, lo que dice el forecast actual y lo que finalmente ocurre— es lo que se conoce como análisis de desviaciones:

Partida	Presupuestado	Real	Desviación
Ventas	100.000 €	92.000 €	−8.000 €
Gastos de personal	40.000 €	41.500 €	+1.500 €

Para qué se usa

Un presupuesto bien elaborado da a cada responsable de área un objetivo claro y un límite de gasto, y permite detectar pronto si una partida se está desviando de lo previsto —por encima en gastos, o por debajo en ingresos— para poder actuar a tiempo. Revisarlo solo al final del ejercicio, cuando ya no hay margen de reacción, es uno de los errores más comunes al usarlo como herramienta de gestión en vez de como un simple ejercicio de cara a la financiación.